De nieuwe btw-ketting: wat verandert er voor u?

Nieuwe indienings- en betalingstermijnen

Kwartaalaangevers moeten hun periodieke aangifte en intracommunautaire opgave uiterlijk de 25^e (in plaats van de 20^e) van de maand volgend op de desbetreffende aangifteperiode indienen. Ook de betaaldatum van de btw verschuift naar deze datum.

Voor maandaangevers zijn er geen wijzigingen. Zij moeten hun periodieke aangifte en intracommunautaire opgave nog steeds indienen uiterlijk de 20^e van de maand volgend op de periode. Ook hun betaling wordt de 20^e verwacht.

De tolerantie waarbij de indienings-en betalingstermijn wordt verlengd tot de eerstvolgende werkdag indien ze op een zaterdag, zondag of officiële feestdag valt, vervalt voor kwartaalaangevers vanaf 1 oktober 2025. Voor maandaangevers blijft deze tolerantie wel van toepassing.

Voorstel tot vervangende aangifte

Voor btw-aangiften die niet ingediend worden binnen een termijn van 3 maanden volgend op de aangifteperiode kan de belastingadministratie een voorstel van aangifte opmaken.

Het verschuldigde bedrag aan btw dat voortvloeit uit dit voorstel is gelijk aan het hoogste verschuldigde bedrag aan btw dat was opgenomen in één van de periodieke aangiften met betrekking tot de 12 maanden die voorafgaan aan het aangiftetijdvak, met 2.100 euro als absoluut minimum.

Na het opmaken van het voorstel heeft de belastingplichtige één maand de tijd om zijn periodieke btw-aangifte alsnog in te dienen. Doet hij dit niet, dan wordt de vervangende aangifte definitief en kan er enkel nog via een bezwaar gereageerd worden.

Btw-provisierekening

Vanaf oktober 2025 wordt de btw-provisierekening ingevoerd. De provisierekening vervangt de huidige btw-rekening-courant. De btw-tegoeden waarvoor de belastingplichtige geen terugbetaling gevraagd heeft worden hierop geboekt. De belastingadministratie kan ze gebruiken om eventuele niet-betwiste schulden, nalatigheidsinteresten en opgelegde boetes te vereffenen.

Nieuwe procedure voor terugbetaling

Maandaangevers hebben geen vergunning meer nodig om door middel van hun maandelijkse btw-aangifte om een teruggave van btw te verzoeken. Ook kwartaalaangevers kunnen via elke aangifte om een terugbetaling van het saldo verzoeken.

Vanaf 1 oktober 2025 kan wel enkel het btw-tegoed dat blijkt uit die specifieke periodieke aangifte teruggevraagd worden en niet langer de overdragen tegoeden uit vorige aangiften. Niet-opgevraagde tegoeden worden automatisch overgeboekt naar de provisierekening. Vanaf 1 oktober 2025 kan de terugbetaling van die tegoeden op de provisierekening gevraagd worden via MyMinfin.

Er zijn voor zowel maand- als kwartaalaangevers, en zowel bij verzoek via periodieke aangifte als via de provisierekening, enkele voorwaarden verbonden aan de terugbetaling van een btw-tegoed:

• de periodieke aangifte waarin om de teruggave verzocht wordt (indien verzoek via de periodieke aangifte) en de aangiften van de 6 maanden voorheen, zijn tijdig ingediend;
• het btw-tegoed bedraagt ten minste 50 euro;
• er wordt tijdig een bankrekeningnummer doorgegeven aan de belastingadministratie.

De belastingadministratie kan een teruggave-verzoek weigeren indien er een vraag om inlichtingen niet tijdig of onvolledig beantwoord wordt en kan een teruggave controle uitvoeren.

Modernisering MyMinfin-account

Vanaf de tweede helft van 2025 zal het gekende MyMinfin-platform gemoderniseerd worden. Er komen functies bij zoals toegang tot documenten over tegoeden, online betalen en de mogelijkheid om het gemelde rekeningnummer te wijzigen of een aanvraag in te dienen voor betalingsfaciliteiten.

Aangepaste boetes

Vanaf 2025 worden nieuwe boetes opgelegd bij niet-naleving van de btw-verplichtingen:

• Een laattijdig ingediende aangifte wordt bestraft met een boete van 100 euro per maand vertraging, met een maximum van 500 euro;
• Het niet indienen van een aangifte wordt bestraft met een boete van 500 euro voor een eerste overtreding. Voor volgende overtredingen kan de boete oplopen tot 5.000 euro;
• Bij gehele of gedeeltelijke niet-betaling of niet-tijdige betaling van de belasting die blijkt uit een periodieke btw-aangifte of uit een definitieve vervangende aangifte, bedraagt de boete tussen de 5 % en 15 % van de verschuldigde belasting.

De deadlines nakomen is de boodschap

Aan de niet-naleving van de btw-regels worden ernstige gevolgen verbonden, nu meer dan ooit. Zo zijn er strengere boetes van toepassing en heeft een niet-tijdige indiening een impact op de terugbetalingsaanvragen. Bovendien kan de belastingadministratie sneller innen via de provisierekening.

Wij staan u graag bij in het vervullen van deze btw verplichtingen. Neem dus contact met QPS ingeval u vragen zou hebben in verband met deze verplichtingen of nieuwigheden.

Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise