Wagenfiscaliteit vanaf 2023: bent u mee met de huidige stand van zaken?

Fiscale aftrekbaarheid van personenwagens aangekocht voor 1 juli 2023

Personenwagens aangekocht, geleased of gehuurd tot 30 juni 2023 blijven hun huidige fiscale aftrekbaarheid volgens de ‘gramformule’ op basis van type brandstof en CO2-uitstoot behouden gedurende de levensduur van de auto.

Hierbij is het niet de leveringsdatum, maar wel de datum van bestelling die bepaalt of een wagen volgens de oude of nieuwe fiscale regels wordt behandeld. Voor wagens die operationeel geleased of gehuurd worden, wordt gekeken naar de datum waarop de lease- of huurovereenkomst wordt afgesloten.

Voor wagens aangeschaft vanaf 1 januari 2023 valt de aftrekbaarheid van de kost van de fossiele brandstof die men tankt terug tot 50%.  De elektriciteit blijft aftrekbaar volgens de ‘gramformule’.

Voor zuiver elektrische auto’s hoeft u zich niet te haasten. Die kosten blijven tot 31 december 2026 voor 100% aftrekbaar.  Pas voor bestellingen vanaf 2027 zal voorzien worden in een geleidelijke afbouw van de aftrek (zie hierna).

Fiscale aftrekbaarheid van personenwagens aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025

Voor personenwagens met fossiele brandstof aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 wordt de aftrekbaarheid van de kosten geleidelijk aan verminderd.

Die vermindering gaat pas in voor de kosten die gemaakt worden vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025). Voor de kosten gemaakt van 1 juli 2023 tot en met 31 december 2024 verandert er niets.  De kosten worden in deze periode nog steeds in aftrek genomen volgens de gekende ‘gramformule’ met een aftrek tussen de 50% en de 100%.  Voor wagens met een CO2-uitstoot van meer dan 200g/km geldt de ‘gramformule’ niet en zijn de kosten voor 40% aftrekbaar.

Vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025) wordt de aftrekbaarheid ook nog volgens de ‘gramformule’ berekend maar zal de minimumgrens van 50% en de aftrekbaarheid van 40% voor wagens met een CO-uitstoot van meer dan 200g/km niet meer gelden.  Bijkomend wordt er vanaf aanslagjaar 2026 ook een bovengrens van 75% ingesteld die jaarlijks met 25% zal verminderen om in aanslagjaar 2029 0% te bedragen.

Vanaf 1 januari 2028 zullen de kosten van wagens aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 bijgevolg niet meer aftrekbaar zijn.

De kosten van elektrische en andere CO2-vrije auto’s die worden aangekocht, geleased of gehuurd tot en met 31 december 2025 blijven voor 100% aftrekbaar en dat voor de volledige levensduur van de auto.

Fiscale aftrekbaarheid van personenwagens aangekocht vanaf 1 januari 2026

Personenwagens aangeschaft vanaf 1 januari 2026 zijn enkel nog fiscaal aftrekbaar wanneer het volledig elektrische wagens betreft.

Voor CO2-vrije auto’s die vanaf 1 januari 2027 worden aangekocht, geleased of gehuurd zal de aftrek wel stapsgewijs worden verminderd.  Het aftrekpercentage bedraagt respectievelijk 95%, 90%, 82,5%, 75% en 67,50% wanneer de auto’s worden aangekocht, geleased of gehuurd in 2027, 2028, 2029, 2030 en 2031.

Aftrek van kosten van laadstations

De kosten van elektrische laadstations worden niet langer als autokosten beschouwd.

De kosten van laadstations die aangekocht, geleased of gehuurd worden tot en met 31 december 2029 zijn volledig aftrekbaar, ongeacht het aftrekpercentage van de auto’s die ervan gebruikmaken en ongeacht het type voertuig (elektrisch of hybride).

De aftrek wordt wel beperkt tot 75% voor de laadstations die aangekocht, geleased of gehuurd worden vanaf 1 januari 2030 om in overeenstemming te zijn met de vanaf dat jaar geldende aftrekbeperking voor de kosten van elektrische auto’s.

Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise