Sinds 1 januari 2022 bestaat er een nieuwe ficheverplichting voor auteursrechtelijke vergoedingen
28 March 2022
In het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen van 13 januari 2022 werd een aanvullende rapportageverplichting voor auteursrechtelijke vergoedingen in het leven geroepen.
De fiscus beschikt via de aangifte roerende voorheffing reeds over een ruim aantal gegevens van de verkrijgers van auteursrechtelijke vergoedingen. De wetgever gaat nu nog een stapje verder en legt de verplichting op om een individuele fiche 281.45 op te stellen voor alle inkomsten uit de overdracht van auteursrechten.
Auteursrechten
Personen die auteursrechtelijk beschermde werken produceren, kunnen deze werken via een cessie of concessie beschikbaar stellen aan derden. De vergoeding die ze daarvoor krijgen geniet een bijzonder voordelige fiscale regeling.
Fiche 281.45
De fiche 281.45 en de samenvattende opgave 325.45 zijn niet nieuw, maar moesten tot voor kort slechts facultatief gebruikt worden. Voor auteursrechtelijke vergoedingen met een kwalificatie als beroepsinkomen bestond de verplichting al voor de betreffende wetswijziging.
De nieuwe fiscale wet bepaalt dat alle inkomsten uit auteursrechten en naburige rechten vanaf 1 januari 2022 altijd verantwoord moeten worden via een individuele fiche, ongeacht of ze al dan niet kwalificeren als beroepsinkomsten. Het is de onderneming die de auteursrechtelijke vergoedingen toekent, op wie de ficheplicht rust.
De fiche 281.45 over inkomstenjaar 2021 moet uiterlijk op 30 april 2022 ingediend worden.
Sancties
Een belastingplichtige die niet voldoet aan de ficheverplichting kan de vergoedingen niet aftrekken als beroepskost. Bijkomend kan de belastingadministratie een bijzondere aanslag geheime commissielonen opleggen die gelijk is aan 100% van de beroepskost. Ook in de rechtspersonenbelasting kan de administratie een bijzondere aanslag van 100% opleggen.
Conclusie
Hiermee wordt nogmaals duidelijk dat auteursrechtelijke vergoedingen een doorn in het oog van fiscus zijn en men meer transparantie nastreeft. In het kader van een eventuele toekomstige fiscale controle is het van cruciaal belang om de overdracht van auteursrechten juridisch te onderbouwen en de nodige afspraken met uw medewerkers of zaakvoerders correct te formuleren. Wij staan u graag bij hiermee.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
De nieuwe investeringsaftrek vanaf 2025
In een vorige nieuwsbrief lichtten we jullie al in over de voorgenomen hervorming van de investeringsaftrek. De nieuwe regelgeving is ondertussen officieel en is van toepassing op activa die vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebracht zijn. Wij leggen hierna de nieuwe spelregels uit.
De nieuwe btw-ketting: wat verandert er voor u?
Op 1 januari 2025 trad de nieuwe btw-ketting in werking. Het opzet van de maatregelen is om de processen te vereenvoudigen en te moderniseren. De belastingadministratie licht in haar circulaire van 27 januari een aantal standpunten toe. Hieronder een overzicht van de belangrijkste wijzigingen en de huidige stand van zaken.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!
